Aktivrente: Sonderzahlungen, Midijob, Ruhestandsbeamte
Wie das Bundesfinanzministerium Sonderfälle beurteilt, mit Rechenbeispielen.
Die Grundregel ist einfach. Sobald aber Sonderzahlungen, Abfindungen, ein Midijob oder ein Grenzgänger ins Spiel kommen, wird es knifflig. Dieser Artikel fasst die wichtigsten Sonderfälle zusammen — so, wie das Bundesfinanzministerium sie beurteilt.The basic rule is simple. But as soon as bonuses, severance payments, a midi-job or a cross-border worker come into play, it gets tricky. This article summarises the most important special cases — as the Federal Ministry of Finance assesses them.
Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, BonusChristmas bonus, holiday pay, bonus
Sonderzahlungen sind steuerfrei, soweit sie zusammen mit dem laufenden Lohn desselben Monats innerhalb von 2.000 Euro bleiben. Nicht genutzter Freibetrag anderer Monate kann nicht übertragen werden.Bonuses are tax-free as far as they stay within €2,000 together with the current wage of the same month. Unused allowance from other months cannot be carried over.
Beispiel: Wer 1.500 Euro monatlich verdient und im Dezember zusätzlich 800 Euro Weihnachtsgeld erhält, hat von den 2.300 Euro insgesamt 2.000 Euro steuerfrei. Die restlichen 300 Euro sind steuerpflichtig. Steuerfrei ist zudem nur der Teil, der auf Zeiträume entfällt, in denen die Voraussetzungen vorlagen.Example: someone earning €1,500 monthly and receiving an extra €800 Christmas bonus in December has €2,000 of the €2,300 tax-free. The remaining €300 is taxable. In addition, only the portion relating to periods during which the conditions were met is tax-free.
Abfindungen und NachzahlungenSeverance payments and back-payments
Abfindungen sind in der Regel nicht steuerfrei, weil sie nicht sozialversicherungspflichtig sind. Nachzahlungen sind steuerfrei, soweit sie laufenden Lohn oder Sonderzahlungen für Zeiträume mit erfüllten Voraussetzungen betreffen. Auch hier gilt die 2.000-Euro-Grenze des jeweiligen Monats.Severance payments are generally not tax-free, because they are not subject to social insurance. Back-payments are tax-free as far as they relate to regular wages or bonuses for periods in which the conditions were met. The €2,000 monthly limit applies here too.
MidijobMidi-job
Beschäftigte im Übergangsbereich — 2026: 603,01 bis 2.000 Euro monatlich — können die Aktivrente nutzen. Die Steuerfreiheit gilt für das volle Arbeitsentgelt, nicht nur für das reduzierte beitragspflichtige Entgelt. Das ist ein wichtiger Unterschied zum Minijob.Workers in the transition zone — 2026: €603.01 to €2,000 monthly — can use the Aktivrente. The tax exemption applies to the full wage, not just the reduced contribution-relevant wage. This is an important difference from the mini-job.
Ruhestandsbeamte und ehemals SelbstständigeRetired civil servants and formerly self-employed
Ruhestandsbeamte können den Freibetrag nutzen, wenn sie nach der Regelaltersgrenze sozialversicherungspflichtig angestellt sind. Ehemals Selbstständige ebenfalls — denn nur die aktuell ausgeübte Tätigkeit zählt. Wer früher selbstständig war und jetzt angestellt arbeitet, ist begünstigt.Retired civil servants can use the allowance if they are employed with social insurance contributions after the statutory retirement age. Formerly self-employed people as well — because only the currently exercised activity counts. Anyone previously self-employed and now working as an employee is eligible.
GrenzgängerCross-border workers
Die Aktivrente gilt auch, wenn der Arbeitgeber vergleichbare Rentenversicherungsbeiträge in einem EU- oder EWR-Staat oder in der Schweiz abführt. Das ist besonders für Arbeitnehmer in Grenzregionen interessant — etwa rund um Basel, Salzburg oder Luxemburg.The Aktivrente also applies if the employer pays comparable pension contributions in an EU or EEA state or in Switzerland. This is especially interesting for workers in border regions — such as around Basel, Salzburg or Luxembourg.
Übungsleiterfreibetrag und andere BefreiungenTrainer allowance and other exemptions
Andere Steuerbefreiungen wie der Übungsleiterfreibetrag gehen vor und werden zuerst angewendet. Sie verringern die 2.000 Euro der Aktivrente nicht — die Freibeträge stehen nebeneinander.Other tax exemptions such as the trainer allowance take precedence and are applied first. They do not reduce the €2,000 of the Aktivrente — the allowances stand side by side.
WohngeldHousing benefit
Einkünfte aus der Aktivrente zählen als wohngeldrechtliches Einkommen. Wer Wohngeld bezieht, sollte das bei der Planung berücksichtigen. Der zusätzliche Lohn kann den Anspruch reduzieren oder ganz entfallen lassen.Income from the Aktivrente counts as income for housing benefit purposes. Anyone receiving housing benefit should factor this in. The extra wage can reduce the entitlement or eliminate it entirely.
FazitConclusion
Sonderzahlungen zählen zum Monat, in dem sie gezahlt werden. Abfindungen sind meist steuerpflichtig. Midijobber, Ruhestandsbeamte und Grenzgänger sind begünstigt. Wohngeld-Empfänger sollten den Effekt einkalkulieren.Bonuses count towards the month in which they are paid. Severance payments are usually taxable. Midi-jobbers, retired civil servants and cross-border workers are eligible. Housing benefit recipients should factor in the effect.
Stand: September 2026. Keine Steuer- oder Rechtsberatung.Last updated: September 2026. Not tax or legal advice.
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